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有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理對于會計人員來說是需要重點掌握的，企業(yè)在月末的時候是需要進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理的，那么相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關(guān)于企業(yè)月末進行結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀!

有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理對于會計人員來說是需要重點掌握的，企業(yè)在月末的時候是需要進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理的，那么相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關(guān)于企業(yè)月末進行結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀!

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定:

1.月末,無需將"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

4.月末,增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理

"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、余額等.

①.發(fā)生銷售時,

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

②.購進原材料時,

借:原材料

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

③.如果當(dāng)月有進項稅額轉(zhuǎn)出,

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

④.到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅.