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有關(guān)外貿(mào)出口退稅的本質(zhì)是先稅后退的,那么在會計(jì)處理上也是和直接免征是不一樣的,針對很多小伙伴都沒從事過外貿(mào)企業(yè)的會計(jì)這一情形,小編今天將著重為大家講解有關(guān)于外貿(mào)出口退稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來了解一下吧!希望小編的整理可以對大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

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外貿(mào)出口退稅會計(jì)分錄怎么做

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.

(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存出口商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

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