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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于會計(jì)科目中一個不常用的科目,一般來說是當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，從而導(dǎo)致不能進(jìn)行抵扣的時候可以用到此科目.那么有關(guān)于增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的有關(guān)內(nèi)容，小編為大家整理好了，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于會計(jì)科目中一個不常用的科目,一般來說是當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，從而導(dǎo)致不能進(jìn)行抵扣的時候可以用到此科目.那么有關(guān)于增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的有關(guān)內(nèi)容，小編為大家整理好了，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的

1、一般發(fā)票到了,沒有認(rèn)證,要用待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目.

2、取得不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程,會用到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目,分兩期進(jìn)行抵扣.

3、一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額區(qū)別

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額.

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:

一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;

一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額月末怎么處理

當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入其他應(yīng)收款

1、入賬時：

借：原材料等

其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

2、下月認(rèn)證時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅備抵

3、月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅-紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-紅字

月末"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"為紅字，就不用交增值稅了。

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