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小規(guī)模納稅人銷售收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2021-06-23 17:33來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售收入時(shí),需要計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目,并且需要繳納增值稅銷項(xiàng)稅費(fèi),那么小規(guī)模納稅人銷售收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢,小編將相關(guān)分錄和內(nèi)容總結(jié)在了下方,感興趣的小伙伴可以跟著小編一起來(lái)看一下,對(duì)你是很有幫助的。

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小規(guī)模納稅人銷售收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

小規(guī)模銷售收入會(huì)計(jì)分錄:

取得收入

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

涉及到免稅的

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

小規(guī)模納稅人收入含稅嗎

小規(guī)模納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不含稅。小規(guī)模納稅人適用征收率,不是稅率。通常情況下,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目,適用5%的征收率。

小規(guī)模納稅人可分兩大類:一種是工業(yè),一種是商業(yè),2017年開始執(zhí)行的稅率降低及稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)此兩種類型小規(guī)模納稅人。

年銷售額達(dá)不到前述標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人,此外個(gè)人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

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