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增值稅的稅率一般是13%、9%、6%，那么當小規(guī)模納稅人申報增值稅時是需要嚴謹對待的，在這個過程中我們需要填寫增值稅申報表，小規(guī)模納稅人增值稅申報填表說明是什么呢，小編為大家分享了下方相關內容，快跟著小編一起來看一下吧，希望對你能有所幫助。

增值稅的稅率一般是13%、9%、6%，那么當小規(guī)模納稅人申報增值稅時是需要嚴謹對待的，在這個過程中我們需要填寫增值稅申報表，小規(guī)模納稅人增值稅申報填表說明是什么呢，小編為大家分享了下方相關內容，快跟著小編一起來看一下吧，希望對你能有所幫助。

小規(guī)模增值稅申報表填寫說明

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

(三)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

(四)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”：填寫本期銷售貨物及勞務、發(fā)生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(五)第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

(六)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(七)第4欄“應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”：填寫本期發(fā)生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發(fā)生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

(八)第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

(九)第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發(fā)生應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

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