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收到以前年度退回的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是財務(wù)人員在工作中的常見問題，企業(yè)所得稅是企業(yè)里面比較大的一項稅種了，那么本文小編就針對收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會計分錄是什么的具體內(nèi)容為大家做一個相關(guān)介紹，來跟小編一起看看吧!

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是財務(wù)人員在工作中的常見問題，企業(yè)所得稅是企業(yè)里面比較大的一項稅種了，那么本文小編就針對收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會計分錄是什么的具體內(nèi)容為大家做一個相關(guān)介紹，來跟小編一起看看吧!

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會計分錄

1.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前已做賬務(wù)調(diào)整，這里僅是收到應(yīng)收，則會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行企業(yè)會計準則的，其會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

3.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，則對應(yīng)會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：所得稅費用 紅數(shù)

貸：本年利潤

貸：所得稅費用 紅數(shù)

企業(yè)所得稅具體指的是什么

1.企業(yè)所得稅指的是對我國內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得進行征收的一種稅。

2.企業(yè)所得稅納稅人包括了國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

3.企業(yè)所得稅的征稅對象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費所得、股息紅利所得、接受捐贈所得和其他所得。

沖銷上一年度企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理

借：以前年度損益調(diào)整 紅字(多提金額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 紅字

轉(zhuǎn)入未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤 紅字

貸：以前年度損益調(diào)整 紅字