發(fā)布時(shí)間:2021-06-25 16:23來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)通常的,納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的,而小規(guī)模企業(yè)是不可以抵扣增值稅的,那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬呢,小編為大家總結(jié)了相關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)大家看下文,希望對(duì)大家能有所幫助。
通常的,納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的,而小規(guī)模企業(yè)是不可以抵扣增值稅的,那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬呢,小編為大家總結(jié)了相關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)大家看下文,希望對(duì)大家能有所幫助。
增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。在這種方法下,采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷項(xiàng)稅額。在購(gòu)進(jìn)階段,會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離,屬于價(jià)款部分,計(jì)入購(gòu)入商品的成本;屬于增值稅稅額部分,按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交増值稅”“未交増值稅”“預(yù)繳增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算?!皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中,一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,銷售商品時(shí)應(yīng)交納的増值稅額在“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算。
小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目。
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