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不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，需要根據(jù)企業(yè)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定在每月或者每季度進(jìn)行所得稅的申報(bào)和繳納.那么在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理出的有關(guān)于小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，希望可以幫助到大家!

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，需要根據(jù)企業(yè)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定在每月或者每季度進(jìn)行所得稅的申報(bào)和繳納.那么在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理出的有關(guān)于小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，希望可以幫助到大家!

小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

小規(guī)模納稅人查賬征收需要做賬嗎

小規(guī)模納稅人查賬征收需要的賬有：

1、出納日記賬(現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 );

2、總賬;

3、明細(xì)賬(考慮小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模小，可無需設(shè)置費(fèi)用多欄賬);

4、還可以根據(jù)企業(yè)需要，設(shè)置庫存明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬。