發(fā)布時(shí)間:2021-06-28 11:18來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)做賬流程是學(xué)會(huì)計(jì)的朋友們必須要掌握的,對(duì)于已經(jīng)從事會(huì)計(jì)工作的朋友們想必已經(jīng)很熟悉了,可能有些還沒從事會(huì)計(jì)工作的朋友對(duì)此還不是很了解,不過也沒有關(guān)系,小編專門為大家總結(jié)了會(huì)計(jì)做賬實(shí)操流程大全,不知道的小伙伴們趕緊一起來看一下吧!
會(huì)計(jì)做賬流程是學(xué)會(huì)計(jì)的朋友們必須要掌握的,對(duì)于已經(jīng)從事會(huì)計(jì)工作的朋友們想必已經(jīng)很熟悉了,可能有些還沒從事會(huì)計(jì)工作的朋友對(duì)此還不是很了解,不過也沒有關(guān)系,小編專門為大家總結(jié)了會(huì)計(jì)做賬實(shí)操流程大全,不知道的小伙伴們趕緊一起來看一下吧!
做賬流程:收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬
報(bào)稅流程:上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)
1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、月末,編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。
4、對(duì)所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。
5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
6、結(jié)帳、對(duì)帳。
7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
8、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。
一、大致流程:
1、根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表
5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。
二、具體內(nèi)容:
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入貸本年利潤。
第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表。
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。
三、報(bào)表問題:
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
四、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
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