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當企業(yè)收到稅務(wù)局匯算清繳退款的業(yè)務(wù)的時候，具體的處理方法要看退的是當年的，還是以前年度的，這兩者的賬務(wù)處理是不一樣的。下邊已經(jīng)在下文中為大家整理好了有關(guān)于收到稅務(wù)局匯算清繳退款的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，歡迎大家前來閱讀!

當企業(yè)收到稅務(wù)局匯算清繳退款的業(yè)務(wù)的時候，具體的處理方法要看退的是當年的，還是以前年度的，這兩者的賬務(wù)處理是不一樣的。下邊已經(jīng)在下文中為大家整理好了有關(guān)于收到稅務(wù)局匯算清繳退款的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，歡迎大家前來閱讀!

收到稅務(wù)局匯算清繳退款的分錄

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額.

1、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

案例分析

匯算清繳后,退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬？

預繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用 10000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000 貸:本年利潤 10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

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