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在我國(guó)，納稅人一般分為兩種，分別為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么今天小編為大家?guī)?lái)的是有關(guān)于小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入商品的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)和小編一起了解一下具體內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家!

在我國(guó)，納稅人一般分為兩種，分別為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么今天小編為大家?guī)?lái)的是有關(guān)于小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入商品的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)和小編一起了解一下具體內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家!

小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入商品會(huì)計(jì)分錄

1、公司購(gòu)買的商品樣品的一些貨物建議會(huì)計(jì)列做銷售費(fèi)用。

借：銷售費(fèi)用

貸：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、如果以后樣品銷售了，可沖回銷售費(fèi)用的記錄，再做正常銷售處理。

小規(guī)模取得增值稅專票抵扣特殊情形

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

這里需要要注意三點(diǎn)：

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間。

小規(guī)模納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅

。只要按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納過(guò)增值稅，在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣。

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入?yún)s隱瞞收入，即使沒(méi)有申報(bào)繳納過(guò)增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。

小規(guī)模納稅人取得的增值專用發(fā)票符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)文的規(guī)定，在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣。

如果上述增值稅專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證或稽核比對(duì)，需銷售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。

按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定，納稅人在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。