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相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅在企業(yè)里來說是很重要的一項稅費之一，同時它涉及到的賬務(wù)處理也是很多的。下文中小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會計分錄是什么以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的補充內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助。

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小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬

1、計提分錄：

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅時，分錄如下：

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時，分錄如下：

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業(yè)財務(wù)制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;

在企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費用等項目，應(yīng)納稅所得額是由主管稅務(wù)機關(guān)核定的情況下，采用核定征收。

一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。

對于符合條件的小型微利企業(yè)，按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應(yīng)交所得稅：

銷售(營業(yè))收入：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額;

核定所得率：一般在5%-30%之間;

適用稅率：25%

2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。

適用公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率