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企業(yè)繳納增值稅時(shí),根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小，分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么對于小規(guī)模計(jì)提稅金及附加的賬務(wù)處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理的有關(guān)于小規(guī)模計(jì)提稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容吧，會(huì)對各位小伙伴有幫助的!

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小規(guī)模計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金.

在計(jì)算稅金時(shí),用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅.

銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

繳納稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

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