用戶注冊

對于加計抵減減免的賬務(wù)處理流程是什么大家都清楚嗎?不了解的小伙伴們也不要著急。來看看小編在下文中為大家整理出的有關(guān)于加計抵減減免的稅款的會計分錄是什么的相關(guān)知識點內(nèi)容吧，有什么不清楚的地方可以隨時問我們的在線答疑老師幫忙解答哦!

對于加計抵減減免的賬務(wù)處理流程是什么大家都清楚嗎?不了解的小伙伴們也不要著急。來看看小編在下文中為大家整理出的有關(guān)于加計抵減減免的稅款的會計分錄是什么的相關(guān)知識點內(nèi)容吧，有什么不清楚的地方可以隨時問我們的在線答疑老師幫忙解答哦!

加計抵減減免的稅款的會計分錄

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額，現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，

貸：管理費用

在相關(guān)文件未明確規(guī)定前，采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理，計入此科目為宜。

開具免稅發(fā)票的會計分錄

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

收到免稅發(fā)票：

借：庫存商品、原材料等，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款。

如果是免稅農(nóng)產(chǎn)品的話，可以計算抵扣進項稅額。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項的規(guī)定，購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā) 票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā) 票或者銷售發(fā) 票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%(自2019年4月1日起，納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品稅率為9%)的扣除率計算的進項稅額。