發(fā)布時(shí)間:2021-06-29 17:08來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號對于加計(jì)抵減減免的賬務(wù)處理流程是什么大家都清楚嗎?不了解的小伙伴們也不要著急。來看看小編在下文中為大家整理出的有關(guān)于加計(jì)抵減減免的稅款的會計(jì)分錄是什么的相關(guān)知識點(diǎn)內(nèi)容吧,有什么不清楚的地方可以隨時(shí)問我們的在線答疑老師幫忙解答哦!
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增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
“減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),
貸:管理費(fèi)用
在相關(guān)文件未明確規(guī)定前,采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理,計(jì)入此科目為宜。
借:應(yīng)收賬款、銀行存款等,
貸:主營業(yè)務(wù)收入,
收到免稅發(fā)票:
借:庫存商品、原材料等,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,
貸:應(yīng)付賬款、銀行存款。
如果是免稅農(nóng)產(chǎn)品的話,可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項(xiàng)的規(guī)定,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā) 票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā) 票或者銷售發(fā) 票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%(自2019年4月1日起,納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品稅率為9%)的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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