用戶注冊(cè)

關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位小伙伴都很關(guān)注的內(nèi)容，但是有些小伙伴對(duì)此方面的知識(shí)點(diǎn)掌握的不是很清楚，別擔(dān)心，來看看小編為大家整理出的有關(guān)于小規(guī)模國稅代開專票會(huì)計(jì)分錄怎么處理的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以幫助到大家!

關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位小伙伴都很關(guān)注的內(nèi)容，但是有些小伙伴對(duì)此方面的知識(shí)點(diǎn)掌握的不是很清楚，別擔(dān)心，來看看小編為大家整理出的有關(guān)于小規(guī)模國稅代開專票會(huì)計(jì)分錄怎么處理的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以幫助到大家!

小規(guī)模國稅代開專票會(huì)計(jì)分錄

1、小規(guī)模企業(yè)到國稅代開專用發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入科目)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模企業(yè)到國稅代開專票時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目或“其他業(yè)務(wù)收入”科目進(jìn)行收入確認(rèn)的核算，

再通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目進(jìn)行增值稅的核算。