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小規(guī)模開票軟件的服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2021-07-01 11:52來源:會(huì)計(jì)教練

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小規(guī)模納稅人使用開票軟件進(jìn)行開票的話,是需要繳納一定服務(wù)費(fèi)的。那么相應(yīng)服務(wù)費(fèi),財(cái)務(wù)人員該如何做賬呢?下文中小編為大家整理出了有關(guān)于小規(guī)模開票軟件的服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫的具體內(nèi)容,對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來和小編了解一下吧!

小規(guī)模納稅人使用開票軟件進(jìn)行開票的話,是需要繳納一定服務(wù)費(fèi)的。那么相應(yīng)服務(wù)費(fèi),財(cái)務(wù)人員該如何做賬呢?下文中小編為大家整理出了有關(guān)于小規(guī)模開票軟件的服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫的具體內(nèi)容,對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來和小編了解一下吧!

小規(guī)模開票軟件的服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫

小規(guī)模開票軟件的服務(wù)費(fèi)怎么做賬

1、小規(guī)模納稅人購(gòu)買的金稅盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

購(gòu)買的時(shí)候:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

抵扣的時(shí)候:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

2、參考文件 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))相關(guān)規(guī)定可得:

2011年12月1日(含)之后,增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用,在增值稅應(yīng)納稅額中可以憑借相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行全額抵減(價(jià)稅合計(jì)額是抵減額),對(duì)于不足抵減的部分,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減即可。

(1)購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用

貸:銀行存款等

(2)憑借發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么

1、稅率不同:一般納稅人稅率包括13%、9%、6%這幾種,而小規(guī)模納稅人有所區(qū)別,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)征稅統(tǒng)一按照3%的稅率。(除免征之外)

2、使用發(fā)票不同:小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。在對(duì)方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況下,小規(guī)模納稅人需到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票。

而一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,也可以開具普通發(fā)票。

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