發(fā)布時(shí)間:2021-07-01 15:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)當(dāng)出口企業(yè)進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易的時(shí)候,會(huì)經(jīng)常遇到稅項(xiàng)的問(wèn)題,比如有的時(shí)候先繳納稅款之后可以退稅的行為。那么當(dāng)我們遇到出口退稅收入要交企業(yè)所得稅嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的答案,小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容,大家一起來(lái)了解一下吧。很高興可以幫到大家。
當(dāng)出口企業(yè)進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易的時(shí)候,會(huì)經(jīng)常遇到稅項(xiàng)的問(wèn)題,比如有的時(shí)候先繳納稅款之后可以退稅的行為。那么當(dāng)我們遇到出口退稅收入要交企業(yè)所得稅嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的答案,小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容,大家一起來(lái)了解一下吧。很高興可以幫到大家。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[1997]21號(hào))的規(guī)定,企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的“進(jìn)項(xiàng)稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。
生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》([93]財(cái)會(huì)字第83號(hào)),在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)做“應(yīng)收賬款”處理的,其所獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵“應(yīng)收賬款”,不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。
外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口所獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。
收到出口退稅款時(shí),做賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅(增值稅)
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