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小規(guī)模開票免稅的會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-07-01 15:38來源:會計教練

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小規(guī)模企業(yè)開票免稅的情況下,相應的賬務處理要怎么做呢?有很多小伙伴對此都不是很清楚,不要擔心,今天小編特意為大家?guī)砹艘恍┯嘘P(guān)于小規(guī)模開票免稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來跟小編一起閱讀一下吧!希望可以對大家有所幫助!

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小規(guī)模開票免稅的會計分錄怎么做

小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做會計分錄

若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅。

1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務處理如下:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費—未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:

借:應交稅費—未交增值稅

貸:營業(yè)外收入—減免稅款

把減免的稅款計入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。

一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。

而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。

如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進行申報納稅。

而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。

一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票,但對于小規(guī)模納稅人而言,除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應專用發(fā)票之外,大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

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