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近幾年來，越來越多的企業(yè)冉冉升起。一般納稅人正常計稅和采用簡易方法計稅還是有很大的區(qū)別的。簡易計稅作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的二級明細(xì)科目，主要核算的內(nèi)容有哪些?應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅科目如何結(jié)轉(zhuǎn)?詳細(xì)的內(nèi)容小編已呈現(xiàn)在下方，一起來看一看吧!

近幾年來，越來越多的企業(yè)冉冉升起。一般納稅人正常計稅和采用簡易方法計稅還是有很大的區(qū)別的。簡易計稅作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的二級明細(xì)科目，主要核算的內(nèi)容有哪些?應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅科目如何結(jié)轉(zhuǎn)?詳細(xì)的內(nèi)容小編已呈現(xiàn)在下方，一起來看一看吧!

應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅科目怎樣結(jié)轉(zhuǎn)

按照《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)相關(guān)規(guī)定,"簡易計稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項(xiàng)稅額(或采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;對于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計稅時預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

在簡易計稅的情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目

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應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，是指企業(yè)應(yīng)該繳納卻未繳的各項(xiàng)稅金，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和個人所得稅等。

應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

1、應(yīng)交增值稅

(1)國內(nèi)采購物資

借：物資采購

生產(chǎn)成本

管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)付票據(jù)

銀行存款等

(2)接受應(yīng)稅勞務(wù)

借：生產(chǎn)成本

委托加工物資

管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

銀行存款

2、未交增值稅

(1)月度終了，將本月應(yīng)交未交增值稅額目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款