發(fā)布時(shí)間:2021-07-02 14:46來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)建筑業(yè)的特點(diǎn)就是在外地作業(yè),那么在增值稅的繳納上,就有些特別的地方,比如外地預(yù)繳,這些大家可能了解一些,但又不是特別了解建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理?小編下面就來講講建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理及計(jì)算等相關(guān)內(nèi)容使其可以更好的幫助大家了解建筑行業(yè)的異地增值稅預(yù)繳事項(xiàng)
作為建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)人員,在增值稅的繳納的賬務(wù)處理上就會(huì)有和其他行業(yè)不一樣的地方,比如外地預(yù)繳,這些大家可能了解一些,但又不是特別了解建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理?小編下面就來講講建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理及計(jì)算等相關(guān)內(nèi)容使其可以更好的幫助大家了解建筑行業(yè)的異地增值稅預(yù)繳事項(xiàng)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅/(或者是“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì))
—應(yīng)交城建稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
提示:跨省預(yù)繳的稅款,有可能在稅務(wù)系統(tǒng)中提取不到預(yù)繳稅款的數(shù)據(jù),需要攜帶相關(guān)完稅憑證明細(xì)等資料到主管稅局做下信息核實(shí)。
在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí),首先要填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,這是一張單獨(dú)的報(bào)表,發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù),就需要填報(bào)一次,預(yù)繳一次。
實(shí)務(wù)中,預(yù)繳的具體時(shí)間把握至關(guān)重要,逾期不預(yù)繳將會(huì)面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生后,應(yīng)及時(shí)支付分包單位款項(xiàng)并取得分包發(fā)票及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他憑證(實(shí)際工作中,總包方預(yù)繳稅款時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求提供分包方已在本稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的完稅憑證,才允許扣除分包款)。
項(xiàng)目編號(hào):由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào),根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目不需要填寫。
項(xiàng)目名稱:填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱。
項(xiàng)目地址:填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址。
納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息:
第1列“銷售額”,填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)或收到的預(yù)收款金額
第2列“扣除金額”,填寫支付的分包款金額(含稅)
第3列“預(yù)征率”,提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率(一般計(jì)稅預(yù)征率2%,簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率3%)
第4列“預(yù)征稅額”,填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
1、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)×3%
2、一般計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+9%)×2%
3、其他稅種:計(jì)算出預(yù)繳的增值稅后,按照應(yīng)繳的增值稅,城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加,以項(xiàng)目所在地標(biāo)準(zhǔn)繳納(無預(yù)繳一說),印花稅如果在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)繳納,回機(jī)構(gòu)所在地就不再申報(bào)。企業(yè)所得稅,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。有些地方還會(huì)要求申報(bào)個(gè)稅,如果實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的,工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。
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