用戶注冊

企業(yè)在購進原木用于公司建設的時候，購買原木時，會收到增值稅發(fā)票，那么作為公司購入的原材料,它也可以作為進項稅抵扣.但是有很多人對于原木增值稅進項稅率是多少?想要進一步的去確定下公司原木增值稅稅率.那么讓我們一起來看看吧，很高興可以幫到大家。

企業(yè)在購進原木用于公司建設的時候，購買原木時，會收到增值稅發(fā)票，那么作為公司購入的原材料,它也可以作為進項稅抵扣.但是有很多人對于原木增值稅進項稅率是多少?想要進一步的去確定下公司原木增值稅稅率.那么讓我們一起來看看吧，很高興可以幫到大家。

原木增值稅進項稅率是多少？

10%.

如果是一般納稅人,種植銷售的原木適用的增值稅率是0,對方購進可以按購買價款*扣除率計算抵扣增值稅的.

計算抵扣進項稅額的情形

(一)增值稅一般納稅人購進農產品取得的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書

1.從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;如果購進用于生產或者委托受托加工的是13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算當期可抵扣的進項稅額.

2.從一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書,如果購進用于生產或者委托受托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額.

重要提醒:此時取得的增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書仍需勾選確認后方可計算可抵扣進項稅額.

舉個例子:如某酸奶生產企業(yè)從某小規(guī)模納稅人購進鮮奶,取得增值稅專用發(fā)票,票面金額20萬元,稅額0.6萬元,當期領用60%用于酸奶生產,則該筆業(yè)務可抵扣進項稅額為1.92萬元[酸奶適用13%的稅率,可以按照10%的扣除率計算進項稅額,可抵扣進項稅額為20*9%+60%*1.8/9%*1%]

(二)農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票

以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額;如果納稅人購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額.

農產品收購發(fā)票與銷售發(fā)票都是適用于農業(yè)生產者銷售自產農產品業(yè)務,區(qū)別在于前者是購買方開具,發(fā)票左上角打印"收購"兩字,后者是農業(yè)生產者銷售自產農產品自行開具的普通發(fā)票.

提醒:納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的,應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額.未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,或以農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

例一:某餐飲公司為增值稅一般納稅人,2019年8月從農戶處購進水果100萬元,自開農產品收購發(fā)票,票面金額100萬元,則該筆業(yè)務可抵扣進項稅額為9萬元(100*9%)

例二:某罐頭食品加工廠為增值稅一般納稅人,2019年7月從農戶處購進水果100萬元, 自開農產品收購發(fā)票,票面金額100萬元,當月領用該批水果的30%用于罐頭生產,則該筆業(yè)務可抵扣進項稅額為9.03萬元[罐頭適用13%的稅率,可以按照10%的扣除率計算進項稅額,可抵扣進項稅額計算為100*9%+30%*9/9%*1%]

例三:某一般納稅人兼營餐飲服務和罐頭加工,兩項業(yè)務未分開核算,2019年7月從小規(guī)模納稅人購進水果取得代開增值稅專用發(fā)票,票面金額20萬元,稅額0.6萬元,則該筆業(yè)務可抵扣進項稅額為0.6萬元(既從事餐飲經營又從事罐頭食品加工,但未分開核算進項稅額,不適用加計扣除政策,按取得增值稅專用發(fā)票的票面稅額抵扣進項稅額).

(三)橋、閘通行費發(fā)票:發(fā)票注明的金額÷(1+5%)×5%

(四)注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單:(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

(五)取得注明旅客身份信息的鐵路車票:票面金額÷(1+9%)×9%

(六)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票:票面金額÷(1+3%)×3%

速來免費學增值稅稅種精講課程

增值稅進項抵扣全攻略匯總資料包，免費發(fā)放中!!

相關閱讀：

增值稅一般納稅人賬務處理的最新完整會計分錄

餐飲企業(yè)增值稅一般納稅人賬務處理應該怎么做