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根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)在國家已經(jīng)全面實行營業(yè)稅改成增值稅了，那么不動產(chǎn)租賃營改增后賬務(wù)如何處理呢?小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，一定要好好學(xué)習(xí)一下，那么接下來就一起跟著小編來具體看一下相關(guān)內(nèi)容吧!

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不動產(chǎn)租賃營改增后的賬務(wù)處理

答：借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

或：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

交納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

營改增后出租不動產(chǎn)小規(guī)模納稅人如何繳稅

①不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

個體工商戶出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;

其他出租不動產(chǎn)情況：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

②不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的。

步驟一：先向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。

個體工商戶出租住房：預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;

其他出租不動產(chǎn)情況：預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

步驟二：再向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

預(yù)繳稅款=應(yīng)納稅款，一般不需補(bǔ)繳稅款，只需填申報表。

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