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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是需要進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整的，那對(duì)于會(huì)計(jì)小白來說，不知道要如何進(jìn)行所得稅轉(zhuǎn)出調(diào)整，不知道也不要著急，這篇文章就為大家解答一下進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出所得稅調(diào)整怎么處理?的相關(guān)內(nèi)容,不會(huì)的小伙伴們快來看看吧，這篇文章可能會(huì)幫到你們喲

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轉(zhuǎn)出分錄

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需要增加成本，會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料、管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

然后增加的原材料成本再根據(jù)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)存貨的去向(仍庫存、生產(chǎn)變成庫存商品及已經(jīng)銷售轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益)比例分?jǐn)?，最終要計(jì)入損益，調(diào)減利潤。

因此，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出理論上講應(yīng)該退企業(yè)所得稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后所得稅是否調(diào)整

答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令 [2007]512號(hào))規(guī)定：

第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

如果公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，增加了當(dāng)期的成本費(fèi)用，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

已經(jīng)認(rèn)證抵扣，根據(jù)情況分別做以下處理：

業(yè)務(wù)本身出錯(cuò)，比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符，這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具，因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證，所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明，然后退回，賬務(wù)處理時(shí)沖抵已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)的稅額。

業(yè)務(wù)沒錯(cuò)發(fā)票也沒錯(cuò)，只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證，則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，屬于改變用途不享受抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)/(1+稅率)*稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。

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