增值稅的銷項稅和進項稅是可以進行抵扣的,且需要通過比較,那么銷項稅和進項稅抵扣的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔心,小編專門對此進行了詳細的總結歸納,希望可以對大家有所幫助,那么接下來就一起跟著小編來具體看一下吧!
增值稅的銷項稅和進項稅是可以進行抵扣的,且需要通過比較,那么銷項稅和進項稅抵扣的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔心,小編專門對此進行了詳細的總結歸納,希望可以對大家有所幫助,那么接下來就一起跟著小編來具體看一下吧!
(1)當銷項稅>進項稅+上月留底時,月末轉出未交增值稅
借:應交稅金-應交增值稅---轉出未交增值稅
貸:應交稅金-未交增值稅
(2)進項稅+上月留底>銷項稅時,不用進行賬務處理
本月只有銷項就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:
借:銀行存款(或應收賬款等)
貸:主宮業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
結轉相應的庫存,結轉成本.結轉收入.
計算應交稅金,如果留底大于本月銷項,就不用交稅.如果留底小于銷項就要轉出未交增值稅,即,交納增值稅.有應納增值稅就同時計提稅金及附加.
本月只有銷項就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:
借:銀行存款(或應收賬款等)
貸:主宮業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
結轉相應的庫存,結轉成本.結轉收入.
計算應交稅金,如果留底大于本月銷項,就不用交稅.如果留底小于銷項就要轉出未交增值稅,即,交納增值稅.有應納增值稅就同時計提稅金及附加.
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