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代扣代繳增值稅應(yīng)該是財(cái)務(wù)人員工作中遇見(jiàn)的問(wèn)題，境外代扣代繳增值稅該如何計(jì)算，那么平時(shí)工作中常見(jiàn)的代扣代繳增值稅有哪些呢?代扣代繳境外增值稅分錄及計(jì)算公式怎么寫(xiě)小編對(duì)代扣代繳增值稅的問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)并且為大家梳理了出來(lái)。快來(lái)看看小編寫(xiě)的關(guān)于代扣代繳境外增值稅分錄及計(jì)算公式怎么寫(xiě)這篇文章吧，希望對(duì)小伙伴們有用

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境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳增值稅的計(jì)算公式

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件一：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 第二十條規(guī)定：

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

境外服務(wù)費(fèi)增值稅承擔(dān)方式

根據(jù)合同的約定，對(duì)稅款承擔(dān)分為境外企業(yè)承擔(dān)全部稅款，境外企業(yè)承擔(dān)部分稅款，境外企業(yè)不承擔(dān)任何稅款三種方式。

代扣代繳境外增值稅分錄

支付費(fèi)用時(shí)：

借：成本或者費(fèi)用，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，

貸：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅，

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅，

貸：銀行存款

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