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所得稅的定義相信大家已經(jīng)了解，有關(guān)所得稅屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，屬于哪一類的科目對(duì)與初學(xué)者來(lái)說(shuō)可能比較生僻，不要擔(dān)心，小編今天特意為大家整理了有關(guān)所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目的相關(guān)內(nèi)容以及補(bǔ)充說(shuō)明。對(duì)此感興趣的小伙伴不要錯(cuò)過(guò)哦!

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所得稅費(fèi)用屬于的會(huì)計(jì)科目

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，借方減少，貸方增加

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

所得稅計(jì)算公式

1.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

2.當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國(guó)家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。

企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

非居民企業(yè)對(duì)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%。

PE溢價(jià)投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右

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