發(fā)布時(shí)間:2021-07-06 15:23來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)中進(jìn)行報(bào)表的制作,是作為財(cái)務(wù)工作人員的基本日常工作之一。報(bào)表分為季報(bào),月報(bào),年報(bào),那么大家在進(jìn)行季報(bào)填制的時(shí)候,是否知道營(yíng)業(yè)外支出所得稅填到哪里呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題讓我們一起來(lái)看看吧,小編已經(jīng)在下文營(yíng)業(yè)外支出所得稅季報(bào)填在哪為大家進(jìn)行了介紹。
在企業(yè)中進(jìn)行報(bào)表的制作,是作為財(cái)務(wù)工作人員的基本日常工作之一。報(bào)表分為季報(bào),月報(bào),年報(bào),那么大家在進(jìn)行季報(bào)填制的時(shí)候,是否知道營(yíng)業(yè)外支出所得稅填到哪里呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題讓我們一起來(lái)看看吧,小編已經(jīng)在下文營(yíng)業(yè)外支出所得稅季報(bào)填在哪為大家進(jìn)行了介紹。
在所得稅季度報(bào)表中,不填寫。直接把利潤(rùn)填上。等年終匯算清繳時(shí)再調(diào)整。
企業(yè)所得稅季報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本只按財(cái)務(wù)務(wù)制度報(bào)表上的營(yíng)業(yè)成本填列即可,營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 利潤(rùn)總額他們之間不存在邏輯關(guān)系。
這種情況下可以將營(yíng)業(yè)外收入填入“利潤(rùn)總額”欄,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
“營(yíng)業(yè)收入”與“營(yíng)業(yè)成本”及“利潤(rùn)總額”無(wú)必然的邏輯關(guān)系。
但是利潤(rùn)總額是按你的損益表中的利潤(rùn)總額填列。
營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其業(yè)務(wù)本營(yíng)業(yè)本=主營(yíng)業(yè)務(wù)本+其業(yè)務(wù)本
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本-期間費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入+投資收益-營(yíng)業(yè)外支+其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)外收支凈額
所得稅申報(bào)表營(yíng)業(yè)本直接用主營(yíng)業(yè)務(wù)本+其業(yè)務(wù)本計(jì)算
根據(jù)《家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《華民共企業(yè)所稅度納稅申報(bào)表》通知》,《企業(yè)所稅季度申報(bào)表》填表說(shuō)明規(guī)定:營(yíng)業(yè)收入指納稅填報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)制度核算營(yíng)業(yè)收入事業(yè)單位、社團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)按其財(cái)務(wù)計(jì)制度核算收入營(yíng)業(yè)本=主營(yíng)業(yè)務(wù)本+其業(yè)務(wù)本(季度累加)利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支。
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