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小規(guī)模納稅人是能夠享有一定的稅收優(yōu)惠的，所以它的相關(guān)稅收問題一直以來很受財(cái)務(wù)人員的關(guān)注。那么小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理大家知道怎么做嗎?不清楚的小伙伴們來和會(huì)計(jì)教練小編一起了解一下有關(guān)于小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅要怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家!

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小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅含義是什么

小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅指的是年末時(shí)，把增值稅下三級科目結(jié)平，小規(guī)模納稅人如無需繳納增值稅，則每個(gè)季度都是平的。

一般納稅人如平時(shí)沒有結(jié)轉(zhuǎn)，則年末需要結(jié)轉(zhuǎn)。

小規(guī)模納稅人需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或者多繳數(shù)。

小規(guī)模納稅人交增值稅走應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，具體上交的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎

小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。

但是由于季度申報(bào)增值稅及所得稅，季度內(nèi)有些延遲，對于稅收金額也沒有什么影響，所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

按月申報(bào)納稅的，月收入若是超過3萬，則需要申報(bào)納稅。

按季度納稅申報(bào)的，季度未超過9萬的情況下，申報(bào)后無需繳納稅款。