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每個月月底，會計人員都要計算應(yīng)該交納的增值稅。怎樣做一般納稅人交納增值稅的會計分錄，都需要結(jié)轉(zhuǎn)哪些內(nèi)容。今天，小編整理了一些關(guān)于一般納稅人增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)知識，具體已內(nèi)容已呈現(xiàn)在下方，希望可以幫助到大家!

每個月月底，會計人員都要計算應(yīng)該交納的增值稅。怎樣做一般納稅人交納增值稅的會計分錄，都需要結(jié)轉(zhuǎn)哪些內(nèi)容。今天，小編整理了一些關(guān)于一般納稅人增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)知識，具體已內(nèi)容已呈現(xiàn)在下方，希望可以幫助到大家!

一般納稅人繳納增值稅分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納時 ：

借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人需要繳納的稅種及比例

1、增值稅

按照銷售收入的17%、4%來繳納增值稅;

2、城建稅

按照繳納增值稅的7%來繳納;

3、教育費附加

按照繳納的增值稅的3%來繳納;

4、印花稅

如果是購銷合同，則按照購銷金額的萬分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來繳納;

5、發(fā)放工資需要代扣代繳個人所得稅

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

按照實際占用的土地面積來繳納

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