企業(yè)所得稅在年末的時候需要進行清繳,如果企業(yè)沒有對企業(yè)所得稅進行清繳,那么就需要在下一個年度進行清繳,今天小編為大家?guī)淼氖墙Y(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,如果有不知道的朋友們趕緊來看一下吧!
企業(yè)所得稅在年末的時候需要進行清繳,如果企業(yè)沒有對企業(yè)所得稅進行清繳,那么就需要在下一個年度進行清繳,今天小編為大家?guī)淼氖?strong>結(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,如果有不知道的朋友們趕緊來看一下吧!
公司補交上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄和賬務處理是:
1、補計提時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3、支付企業(yè)所得稅時:
借:應交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定,計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和,即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額
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