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企業(yè)所得稅在年末的時候需要進行清繳，如果企業(yè)沒有對企業(yè)所得稅進行清繳，那么就需要在下一個年度進行清繳，今天小編為大家?guī)淼氖墙Y(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果有不知道的朋友們趕緊來看一下吧!

企業(yè)所得稅在年末的時候需要進行清繳，如果企業(yè)沒有對企業(yè)所得稅進行清繳，那么就需要在下一個年度進行清繳，今天小編為大家?guī)淼氖?strong>結(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果有不知道的朋友們趕緊來看一下吧!

結(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會計分錄

公司補交上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄和賬務(wù)處理是：

1、補計提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

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