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企業(yè)所得稅在本年沒有進行清繳的情況下，就需要在年末結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，那么企業(yè)所得稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如何編制呢?可能有些小伙伴們對此不是很了解，不過也不要擔(dān)心，小編在下面對此進行了詳細的總結(jié)歸納，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅在本年沒有進行清繳的情況下，就需要在年末結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，那么企業(yè)所得稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如何編制呢?可能有些小伙伴們對此不是很了解，不過也不要擔(dān)心，小編在下面對此進行了詳細的總結(jié)歸納，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄編制

各季度末,根據(jù)帳面利潤,計算并計提企業(yè)所得稅

借:所得稅費

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

而年終須將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配

1.盈利情況下

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

2.虧損情況下

借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

計提稅費:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

稅費的結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄:

借:本年利潤

貸:營業(yè)稅金及附加

所得稅費用

管理費用-印花稅等

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