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企業(yè)所得稅在本年沒(méi)有進(jìn)行清繳的情況下，就需要在年末結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，那么企業(yè)所得稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如何編制呢?可能有些小伙伴們對(duì)此不是很了解，不過(guò)也不要擔(dān)心，小編在下面對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅在本年沒(méi)有進(jìn)行清繳的情況下，就需要在年末結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，那么企業(yè)所得稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如何編制呢?可能有些小伙伴們對(duì)此不是很了解，不過(guò)也不要擔(dān)心，小編在下面對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄編制

各季度末,根據(jù)帳面利潤(rùn),計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

而年終須將本年利潤(rùn)余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配

1.盈利情況下

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

2.虧損情況下

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

計(jì)提稅費(fèi):

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄:

借:本年利潤(rùn)

貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加

所得稅費(fèi)用

管理費(fèi)用-印花稅等

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