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很多小伙伴可能不太清楚待認證進項稅額是什么意思，待認證進項稅額屬于應交稅費的二級科目，這個科目用于核算一般納稅人由于沒有經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額，所以進項稅額不能從當期銷項稅額中抵扣。那么，在結(jié)轉(zhuǎn)時應結(jié)轉(zhuǎn)到哪呢，看看待認證進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到哪個會計科目。

很多小伙伴可能不太清楚待認證進項稅額是什么意思，待認證進項稅額屬于應交稅費的二級科目，這個科目用于核算一般納稅人由于沒有經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額，所以進項稅額不能從當期銷項稅額中抵扣。那么，在結(jié)轉(zhuǎn)時應結(jié)轉(zhuǎn)到哪呢，看看待認證進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到哪個會計科目。

待認證進項稅的結(jié)轉(zhuǎn)

1、取得進項票當月認證

借：相關(guān)科目

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

待認證的進項稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)的

財政部在2016年12月發(fā)布了《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》(財會〔2016〕22號，以下簡稱《規(guī)定》)，對關(guān)于待認證進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目，經(jīng)稅務機關(guān)認證后，根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”專欄，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——待認證進項稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

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