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相信很多小伙伴都應該知道，所得稅匯算清繳的時候所產生的差異，稅局會根據(jù)差異，進行多退少補的。今天會計教練小編主要為大家整理的是有關于所得稅匯算清繳產生差異時的會計分錄怎么做的具體內容，對此方面感興趣的小伙伴們快來了解一下吧!

相信很多小伙伴都應該知道，所得稅匯算清繳的時候所產生的差異，稅局會根據(jù)差異，進行多退少補的。今天會計教練小編主要為大家整理的是有關于所得稅匯算清繳產生差異時的會計分錄怎么做的具體內容，對此方面感興趣的小伙伴們快來了解一下吧!

所得稅匯算清繳產生差異時怎么做會計分錄

1、如果是全年應納稅額<已預繳的稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、如果是全年應納稅額>多預繳稅額

(1)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)多預繳稅款，用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

匯算清繳時需要注意的問題

一、申報匯繳要按期、財產損失要申報、減免優(yōu)惠要備案;

二、納稅事項要調整、年度虧損要彌補、填報口徑要統(tǒng)一、電子申報要熟練等。

匯算清繳的期限

應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。

應當在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后30日內，向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，

并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補