發(fā)布時(shí)間:2021-07-09 10:06來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅是采用分期預(yù)繳,年末匯算清繳的方式繳納,在所得稅匯算清繳時(shí)會(huì)因?yàn)橐恍┰虍a(chǎn)生退稅,出口退稅也是其中一種情況,出口退稅可以減輕企業(yè)稅負(fù),那其他方式的退稅會(huì)怎樣呢,小編在下文為大家整理了有關(guān)匯算清繳所得稅費(fèi)用退稅會(huì)計(jì)分錄要怎樣做及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)??靵砜匆槐榘伞?
所得稅是采用分期預(yù)繳,年末匯算清繳的方式繳納,在所得稅匯算清繳時(shí)會(huì)因?yàn)橐恍┰虍a(chǎn)生退稅,出口退稅也是其中一種情況,出口退稅可以減輕企業(yè)稅負(fù),那其他方式的退稅會(huì)怎樣呢,小編在下文為大家整理了有關(guān)匯算清繳所得稅費(fèi)用退稅會(huì)計(jì)分錄要怎樣做及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)??靵砜匆槐榘伞?
一、如果退的是當(dāng)年的
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任;
2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應(yīng)退余額的退稅;
3、填寫《退(抵)稅申請(qǐng)表》要簡(jiǎn)要概述申請(qǐng)退(抵)稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并須另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請(qǐng)單位的,應(yīng)提交相關(guān)說明和證明材料;
4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息;
《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定:“稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅?!?
5、申請(qǐng)退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額。
需要退稅申請(qǐng)資料
1、《退(抵)稅申請(qǐng)表》;
2、完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件;
3、所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;
4、其他說明材料。以上資料一式三份
5、三證合一營業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗(yàn))
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