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公司收到捐贈的一批物資，這是公司的營業(yè)外收入，作為會計人員應(yīng)該對其如何做賬務(wù)處理，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎。關(guān)于如何做營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄，小編整理好了一些相關(guān)知識，已呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧!

公司收到捐贈的一批物資，這是公司的營業(yè)外收入，作為會計人員應(yīng)該對其如何做賬務(wù)處理，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎。關(guān)于如何做營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄，小編整理好了一些相關(guān)知識，已呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧!

月末營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄

一、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：稅金及附加、所得稅

二、成本結(jié)轉(zhuǎn)：

(一)生產(chǎn)過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)

1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，要通過生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶核算。即：

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付工資、原材料、制造費(fèi)用等

2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)

借：產(chǎn)成品(或庫存商品)

貸：生產(chǎn)成本

(二)銷售過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)

1、銷售時

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品(或產(chǎn)成品)

什么是月末結(jié)轉(zhuǎn)

一、1、定義：月末結(jié)轉(zhuǎn)就是把收入類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方，費(fèi)用類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方。

二、計提折舊：

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅。

2、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進(jìn)項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進(jìn)項稅后的金額計提折舊。