用戶注冊

一般納稅人和小規(guī)模納稅人在購進商品和提供勞務的過程中產(chǎn)生增值稅，同時也會產(chǎn)生進項稅額和銷項稅額，今天小編就進項稅和銷項稅的分錄結轉是怎么樣的呢為大家做了一個總結，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人在購進商品和提供勞務的過程中產(chǎn)生增值稅，同時也會產(chǎn)生進項稅額和銷項稅額，今天小編就進項稅和銷項稅的分錄結轉是怎么樣的呢為大家做了一個總結，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

進項稅和銷項稅的結轉分錄

1、結轉銷項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

2、結轉進項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅

應交增值稅小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)，設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進行核算。

小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。

一般納稅人的小企業(yè)的情況：

1. 國內(nèi)采購的物資，應按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會計分錄。

2. 接受投資轉入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本終所占有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。

3. 接受應稅勞務，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發(fā)票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

4. 進口物資，按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

5. 購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

會計實訓解析課程限免看，速來!

18個稅種賬務處理知識點，內(nèi)部資料，可免費領!

相關閱讀：

什么叫增值稅進項稅呢

抵扣進項稅額的會計分錄如何做