生產(chǎn)企業(yè)退稅的時候在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)是免征增值稅的,不過生產(chǎn)企業(yè)退稅的時候有一定的要求,我們必須遵守這個要求,退稅的時候才會很好的進(jìn)行,那么生產(chǎn)企業(yè)退稅的要求是什么呢,小編為大家總結(jié)了該相關(guān)內(nèi)容,并且整理在了下方,快跟著小編一起來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
生產(chǎn)企業(yè)退稅的時候在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)是免征增值稅的,不過生產(chǎn)企業(yè)退稅的時候有一定的要求,我們必須遵守這個要求,退稅的時候才會很好的進(jìn)行,那么生產(chǎn)企業(yè)退稅的要求是什么呢,小編為大家總結(jié)了該相關(guān)內(nèi)容,并且整理在了下方,快跟著小編一起來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
免:免征出口環(huán)節(jié)增值稅
抵:國家本應(yīng)退還的增值稅改為先抵扣內(nèi)銷貨物的銷項稅額,即國家少佂了稅,變相的退還給了企業(yè).
退:是指上面未抵度扣完的余額,用退稅指標(biāo)(免抵退稅額)來衡量.
而滿足出口退稅的產(chǎn)品和貨物的條件:
1.必須是增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍
2.必須是財務(wù)上作外銷的貨物
3.必須是進(jìn)行出口收權(quán)匯并且以后進(jìn)行核銷的貨物
4.必須進(jìn)行報關(guān)離境的貨物
5. 最后需要提交報關(guān)單、核銷單、增票等出口退稅憑證
免抵退計算過程分為四個步驟:
第一步:計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計算不得免征和抵扣稅額,直接計算應(yīng)納稅額。
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
第二步:計算應(yīng)納稅額,如果應(yīng)納稅額是正數(shù),則繳納增值稅,沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),也就是有留抵稅額,這時才有退稅的問題。在計算應(yīng)納稅額時,將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項稅額中扣除。
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
第三步:計算免抵退稅額。
當(dāng)期免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進(jìn)原材料價格)×出口貨物退稅率 。
第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個數(shù)小,哪個就是應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額等于0.。
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