用戶注冊(cè)

在生產(chǎn)型企業(yè)中，出口時(shí)出口稅是不征收的，但是需要征收增值稅和消費(fèi)稅等，如果企業(yè)多繳或者多征時(shí)需要退稅的時(shí)候，生產(chǎn)企業(yè)出口怎么退稅呢，小編為大家總結(jié)了該相關(guān)內(nèi)容，并且整理在了下方，快跟著小編一起來(lái)看一下吧，希望對(duì)大家能有所幫助。

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出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

(1) 進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批文及其復(fù)印件;

(2) 企業(yè)章程;

(3)國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件;

(4)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件;

(5)一般納稅人資格證書及其復(fù)印件;

(6)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書及其復(fù)印件;

(7)銀行開(kāi)戶證明。

生產(chǎn)企業(yè)出口怎么退稅

一、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額).此時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時(shí),可全部退稅,免抵稅額為0.此時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時(shí),可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額.此時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一個(gè)難點(diǎn),目前,我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對(duì)"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

1,當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

2,免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;

3,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

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