×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶(hù)協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶(hù)掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做分錄呢

發(fā)布時(shí)間:2021-07-10 14:33來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳,年終匯算清繳的方式繳納應(yīng)納稅額的,匯算清繳怎么做分錄呢,有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做分錄呢及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。快來(lái)看一遍吧。

企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳,年終匯算清繳的方式繳納應(yīng)納稅額的,匯算清繳怎么做分錄呢,有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做分錄呢及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。快來(lái)看一遍吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做分錄呢

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第五十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

速點(diǎn)!企稅匯算視頻限免看

企稅匯算清繳資料大全,點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取!!

相關(guān)閱讀:

企業(yè)如何去申報(bào)個(gè)人所得稅匯算清繳呢

核定征收企業(yè)所得稅時(shí)匯算清繳要怎么做

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865