計提稅費就是把要進行交稅的稅費計算好是多少,下個月再進行繳納稅費。小編發(fā)現(xiàn)我們會計教練上的學員問計提附加稅的會計分錄怎么做的比較多,下邊小編就給大家解答一下吧,有興趣的不妨留下來瀏覽一下哦,一定會有所收獲的哦。有什么不懂的問題可以咨詢我們會計教練的在線答疑老師哦,也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關會計實操資料哦。
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借:稅金及附加
貸:應交稅費--城建稅
- -教育費附加
--區(qū)教育費附加
計提增值稅的會計分錄怎樣做?
借:應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加,貸方計入應交稅費下月繳稅時,
借:應交稅費——未交增值稅等
貸:銀行存款
但一般本月不用計提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,
借:應交稅費——已交增值稅
貸:銀行存款
本月只提除增值稅以外的稅費
城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的
1.計稅基礎
(1)城市維護建設稅依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。
《城市維護建設稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定,城市維護建設稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項,比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關規(guī)定辦理。
(2)教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。
教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。
根據(jù)國務院國發(fā)(1986)第50號文的有關規(guī)定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。
2.征收率
城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。
教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照3%繳納。
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