發(fā)布時(shí)間:2021-07-10 18:05來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號什么是預(yù)繳稅款,通俗的講就是還沒有到納稅的時(shí)間就把稅費(fèi)交了。下邊小編來說一下建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做,感興趣的可以留來瞅一瞅看一看,能有所收獲那是最好不過的了。有什么不懂的問題可以在線咨詢我們的答疑老師哦
一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)
貸:銀行存
在增值稅申報(bào)表中,“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。
小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
在增值稅申報(bào)表主表中,“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。
建筑業(yè)在異地預(yù)繳的稅費(fèi)怎么做分錄
交納增值稅的賬務(wù)處理。
1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,
借:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),
貸:“銀行存款”科目。
2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,
借:“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,
貸:“銀行存款”科目。
3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),
借:“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,
貸:“銀行存款”科目。
月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,
借:“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,
貸:“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅,
借:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,
貸:損益類相關(guān)科目。
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