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在企業(yè)中，作為財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行賬務(wù)處理是日常需要進(jìn)行的工作之一，那么有時(shí)候難免會(huì)遇到一些難度比較大的賬務(wù)處理，比如說(shuō)：所得稅是季度申報(bào)的賬務(wù)處理怎么做?企業(yè)的收入中有些是不需要申報(bào)納稅的,有些業(yè)務(wù)企業(yè)的支出是不能扣除的,那么大家是否知道所得稅是季度申報(bào)怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?一起來(lái)看看吧!

在企業(yè)中，作為財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行賬務(wù)處理是日常需要進(jìn)行的工作之一，那么有時(shí)候難免會(huì)遇到一些難度比較大的賬務(wù)處理，比如說(shuō)：所得稅是季度申報(bào)的賬務(wù)處理怎么做?企業(yè)的收入中有些是不需要申報(bào)納稅的,有些業(yè)務(wù)企業(yè)的支出是不能扣除的,那么大家是否知道所得稅是季度申報(bào)怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?一起來(lái)看看吧!

所得稅是季度申報(bào)的會(huì)計(jì)分錄

1、所得稅一般屬于季度預(yù)交,年終匯算清繳,也有的地方按月預(yù)交.但是,不管按月預(yù)交,還是按季預(yù)交,所得稅的會(huì)計(jì)分錄都是一樣的.

2、按月作的會(huì)計(jì)分錄

(1)月末提取時(shí),

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)下月初,上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

3、按季作的會(huì)計(jì)分錄

(1)季度末提取時(shí),

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)季末下月初,上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅年報(bào)要填哪些表

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫(xiě)附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.

具體如下

1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫(xiě),沒(méi)營(yíng)業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫(xiě)0

2、成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際,分類填寫(xiě).

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě),具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫(xiě).

很多事要先填寫(xiě)后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果你沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫(xiě)一下即可.

6、境外所得稅抵免我的基本都是0

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表我填寫(xiě)的基本都是0

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表有的話就按實(shí)際填寫(xiě)沒(méi)的話就是0

9、折舊攤銷(xiāo)注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0認(rèn)真填寫(xiě)一下就好了.

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