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應(yīng)交稅費科目下有很多的明細(xì)科目，會計人員在做賬時應(yīng)該如何做呢。小編今天整理了部分應(yīng)交稅費會計分錄匯總的知識，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧，希望可以幫助到大家，有其他問題可以在線咨詢答疑老師哦!

應(yīng)交稅費科目下有很多的明細(xì)科目，會計人員在做賬時應(yīng)該如何做呢。小編今天整理了部分應(yīng)交稅費會計分錄匯總的知識，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧，希望可以幫助到大家，有其他問題可以在線咨詢答疑老師哦!

應(yīng)交稅費有關(guān)會計分錄總結(jié)

一、應(yīng)交稅費的二級科目

(一)計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費明細(xì)科目，

注意：如果處置作為固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn)，土地增值稅對應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”，

如果在處置固定資產(chǎn)就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”;

如果處置作為無形資產(chǎn)管理的土地使用權(quán)，土地增值稅對應(yīng)的借方科目為“營業(yè)外支出”

，如果在處置無形資產(chǎn)就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應(yīng)的借方科目為“營業(yè)外支出”。

(二)計入管理費用

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費

應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金

(三)計入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預(yù)繳時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(2)匯算清繳時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅或相反分錄

2、個人所得稅

(1)計算時

借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付利潤

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

(2)上交時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

(四)增值稅有關(guān)的二級科目

1、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2、應(yīng)交稅費——未交增值稅

(1)月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

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