發(fā)布時(shí)間:2021-07-12 14:16來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在處理企業(yè)賬務(wù)中預(yù)提主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理是非常常見的問題,雖然常見但也難倒了不少會(huì)計(jì)小伙伴的,但是這些實(shí)操處理也是大家必須要掌握的,接下來下邊小編給大家說一下預(yù)提主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理怎么做?也有相關(guān)擴(kuò)展問題哦,有什么不明白不懂的問題可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
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1.預(yù)提短期借款利息
按照新準(zhǔn)則,企業(yè)預(yù)提的短期借款利息在“應(yīng)付利息”科目中核算。預(yù)提利息時(shí),借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”,貸記“應(yīng)付利息”;支付利息時(shí),借記“應(yīng)付利息”,貸記“銀行存款”。
2.預(yù)付固定資產(chǎn)租金
按照新準(zhǔn)則,企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金在“其他應(yīng)付款”科目核算。
多計(jì)提了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本怎么調(diào)整?
類似的是計(jì)提折舊最后計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果是多計(jì)提折舊的話暫時(shí)不處理都沒問題,因?yàn)闀?huì)計(jì)本身就可以選擇計(jì)提折舊的方法,以后該資產(chǎn)報(bào)廢后自然就抵銷了。要改回來還很麻煩,涉及遞延所得稅科目和以前年度利潤(rùn)科目的金額調(diào)整。
1、借:庫(kù)存商品
貸:以前年度損益調(diào)整
2、借:以前年度損益調(diào)整 1中金額X所得稅率
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、借:以前年度損益調(diào)整 1 2分錄差額
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
4、借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積
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