發(fā)布時(shí)間:2021-07-12 14:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在月底時(shí),會(huì)計(jì)人員不一定都能收到購(gòu)買(mǎi)物品的發(fā)票,這時(shí)應(yīng)該如何做賬呢,下月初又該怎樣處理呢。小編今天整理了暫估怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)知識(shí),已呈現(xiàn)在文章下方,有興趣的小伙伴快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧,希望可以幫助到大家!
在月底時(shí),會(huì)計(jì)人員不一定都能收到購(gòu)買(mǎi)物品的發(fā)票,這時(shí)應(yīng)該如何做賬呢,下月初又該怎樣處理呢。小編今天整理了暫估怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)知識(shí),已呈現(xiàn)在文章下方,有興趣的小伙伴快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧,希望可以幫助到大家!
首先將商品暫估入庫(kù)
如果有以往同類商品進(jìn)貨價(jià)格,則暫估價(jià)值取該價(jià)格(不含增值稅);如果沒(méi)有以往價(jià)格且無(wú)法較準(zhǔn)確估計(jì),可以按照售價(jià)(不含增值稅)減去平均毛利率推算進(jìn)貨價(jià)格(不含增值稅)
借 庫(kù)存商品 xxxx
貸 應(yīng)付賬款 xxxx
月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xxxx
貸 庫(kù)存商品 xxxx
同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入(開(kāi)增值稅發(fā)票)
借 應(yīng)收賬款
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
進(jìn)貨增值稅發(fā)票來(lái)了以后
紅字沖暫估
借 庫(kù)存商品 -xxxx
貸 應(yīng)付賬款 -xxxx
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -xxxx
貸 庫(kù)存商品 -xxxx
按實(shí)際價(jià)值重新記賬
借 庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸 應(yīng)付賬款
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸 庫(kù)存商品
案例:
假設(shè)我有A產(chǎn)品1月庫(kù)存1個(gè),總價(jià)10元,要賣(mài)2個(gè),我暫估入庫(kù)1個(gè),總價(jià)10元(暫估分錄借庫(kù)存商品10,貸應(yīng)付賬款10),賣(mài)了之后結(jié)轉(zhuǎn)成本20元。等我真正進(jìn)貨時(shí),假設(shè)進(jìn)2個(gè),總價(jià)22元,我應(yīng)該紅沖暫估分錄后,還要做什么分錄嗎?用多結(jié)轉(zhuǎn)成本1元嗎?即借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,貸庫(kù)存商品1,我在庫(kù)存表上怎么反映呢?
購(gòu)進(jìn)暫估入庫(kù)時(shí),
借:庫(kù)存商品——暫估10
貸:應(yīng)付賬款10
等到發(fā)票來(lái)時(shí):紅沖上一筆,
借:應(yīng)付賬款10
貸:庫(kù)存商品——暫估10
按發(fā)票實(shí)際金額做,
借:庫(kù)存商品22
貸:應(yīng)付賬款22
結(jié)轉(zhuǎn)成本;借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10+11=21
貸:庫(kù)存商品 21
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