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做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候有一種特別難，難倒了不少剛學(xué)會(huì)計(jì)的英雄好漢們。想必大家也知道了是那一種，沒(méi)錯(cuò)就是增值稅完整會(huì)計(jì)分錄。下邊小編就給大家簡(jiǎn)單的敘述一下吧，有什么不明白或不懂的問(wèn)題可以問(wèn)我們的在線答疑老師哦。也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操資料哦。

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增值稅完整的會(huì)計(jì)分錄

1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交稅費(fèi)

(3)繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交稅費(fèi)

貸:銀行存款

一、購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù)的賬務(wù)處理.

1、購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣)

借:在途物資/原材料/庫(kù)存商品/生產(chǎn)成本/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 (按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

如果發(fā)生退貨

(1)原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄;

(2)原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄.

借:無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后:

借:無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的.

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