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會(huì)計(jì)人員想必對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)都不陌生。那么，應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加有什么關(guān)系，如何做賬務(wù)處理呢。關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加，小編已為大家整理好相關(guān)知識(shí)，小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家。有其它問題可以在線咨詢會(huì)計(jì)教練答疑老師哦!

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應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的關(guān)系

應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,稅金及附加是損益類科目,

計(jì)提的時(shí)候是

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

繳納的時(shí)候

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

明細(xì)科目一般有應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等,稅金及附加--印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等,

這里都是相對(duì)應(yīng)的,就是應(yīng)交稅費(fèi)下比稅金計(jì)附加的明細(xì)科目還多應(yīng)交增值稅和所得稅,這兩個(gè)不記入稅金及附加,

因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅,不進(jìn)損益,所得稅是通過損益類科目所得稅費(fèi)用核算的,

計(jì)提所得稅的時(shí)候

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅的

繳納的時(shí)候

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄詳解

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)

如果未設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的,按照上月末"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目貸方余額做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

比如,城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加是要先計(jì)提的.

計(jì)提時(shí):

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

繳費(fèi)后

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

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