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企業(yè)在發(fā)放集體福利的時候不僅有相關(guān)的賬務(wù)處理，還會有稅務(wù)上的轉(zhuǎn)出，相關(guān)的會計處理也很重要，這個指的是進項稅的轉(zhuǎn)出，那么集體福利進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做呢?會計教練老師來為大家解答集體福利進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫。詳細問題還可以咨詢在線答疑老師。

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集體福利進項稅轉(zhuǎn)出分錄

借：管理費用__辦公用品

應(yīng)交稅費__應(yīng)交增值稅 進項稅

貸：庫存現(xiàn)金

進項稅轉(zhuǎn)出時

借：管理費用__辦公用品

管理費用—福利費

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn))

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配、無償贈送視同銷售;將自產(chǎn)或暢托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，或用于集體福利或個人消費，視同銷售。

領(lǐng)用購買的原材料，進項稅額原已抵扣，應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)出;

購買的原材料用于在建工程，也應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)出。

外購貨物用于職工福利，增值稅是購進時不予抵扣，如果領(lǐng)用已經(jīng)抵扣進項的貨物應(yīng)作進項轉(zhuǎn)出。所得稅中，雖說是視為銷售，但可以其他納稅人的售價為收入，也就是可以購進價作為收入，收入成本相等，實際是沒有所得額的。

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