公司購買材料等，到月底時沒有收到發(fā)票會計人員應(yīng)該如何做賬呢。今天，小編整理了暫估的材料如何結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)知識，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，接下來就一起看看吧，希望可以幫助到大家。更多問題歡迎咨詢在線答疑老師哦!
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賬務(wù)處理如下：
借：原材料 (不含稅金額)
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款
收到發(fā)票后,
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款--xx單位
(1)沒有收到進(jìn)貨發(fā)票，可以暫估入賬
借：庫存商品(估價)
貸：應(yīng)付賬款--暫估價
(2)銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費--增值稅(銷項稅額)
(3)按估價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后，先沖銷估價入賬分錄，
借：庫存商品(估價)(紅字)
貸：應(yīng)付賬款--暫估價 (紅字)
然后，按發(fā)票價格入賬
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅費--增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
(5)沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
然后，按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
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