用戶(hù)注冊(cè)

相信很多小伙伴都應(yīng)該知道增值稅是我國(guó)最大的一項(xiàng)稅種，同時(shí)在企業(yè)里倆說(shuō)，增值稅也是很重要的稅費(fèi)，有關(guān)增值稅的計(jì)算內(nèi)容，也是需要各位小伙伴們進(jìn)行重點(diǎn)掌握的，下文中小編為大家整理了有關(guān)于增值稅應(yīng)交稅費(fèi)要怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

相信很多小伙伴都應(yīng)該知道增值稅是我國(guó)最大的一項(xiàng)稅種，同時(shí)在企業(yè)里倆說(shuō)，增值稅也是很重要的稅費(fèi)，有關(guān)增值稅的計(jì)算內(nèi)容，也是需要各位小伙伴們進(jìn)行重點(diǎn)掌握的，下文中小編為大家整理了有關(guān)于增值稅應(yīng)交稅費(fèi)要怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

增值稅應(yīng)交稅費(fèi)怎么算

1、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率;

2、如果企業(yè)屬于一般納稅人，應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×適用稅率;

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率);

3、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，或者是一般納稅人企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收方式，應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+簡(jiǎn)易征收率)×簡(jiǎn)易征收率。

增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)新增的價(jià)值，或者是商品的附加值，去計(jì)算征收的一種流轉(zhuǎn)稅，根據(jù)納稅人的性質(zhì)不同，計(jì)算方式也不同。

應(yīng)交稅費(fèi)期末余額怎么算

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額一般在貸方，其計(jì)算公式為：

“應(yīng)交稅費(fèi)”期末余額=“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目期初貸方余額+“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額-“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目本期借方發(fā)生額;

如果期末有留抵稅額，應(yīng)交稅費(fèi)期末余額應(yīng)該減去留抵稅額。

預(yù)繳增值稅稅款怎么算

預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=含稅預(yù)收款項(xiàng)÷(1+適用稅率)×適用稅率。

預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)預(yù)繳增值稅稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸：銀行存款

2、企業(yè)繳納剩余的增值稅稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

點(diǎn)我免費(fèi)學(xué)增值稅稅種精講課程

18個(gè)稅種申報(bào)表及填表說(shuō)明匯總資料包，免費(fèi)發(fā)放中!!

延伸閱讀：

非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目有哪些內(nèi)容

增值稅應(yīng)交稅金怎么計(jì)算